Berolahraga Pilihan Saham yang Tidak Berharga. Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu Anda berolahraga dengan benar saat Anda memberi tahu atasan atas pembelian Anda sesuai dengan persyaratan Perjanjian opsi Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat bergantung pada cara menjalankan opsi. Tetapi secara umum Anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar menawar pada saat latihan. Catatan Aturan yang diuraikan di sini berlaku jika saham tersebut Bila Anda menerimanya Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Kapan Persediaan Diberhentikan Jika sahamnya tidak diberikan saat Anda berolahraga. Pilihannya, terapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan pada Purchasing Stocker Stock dan Section 83b Election. Bargain element. Elemen tawar menawar dalam pelaksanaan suatu opsi. Adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada satu waktu Ketika nilai sahamnya adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 40.000 dikurangi 15.000. Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaannya. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara tingkat tinggi dan Penjualan yang dilaporkan rendah untuk tanggal tersebut Untuk perusahaan swasta, nilainya harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen utama sebagai pendapatan. Elemen tawar-menawar dalam latihan Dari sebuah opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai pendapatan kompensasi. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000 Anda tidak diizinkan untuk membeli Pada jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang akan Anda bayar tergantung pada braket pajak Anda Jika jumlah keseluruhan jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal Jika Anda menggunakan opsi besar, Mungkin sebagian dari pendapatan tersebut akan naik ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda. Yang penting untuk dipusatkan lebih dulu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak melakukannya. T menjual saham Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, tapi Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Jika Anda Seorang karyawan atau seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya, perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda Tentu saja kewajiban pemotongan harus dipuaskan secara tunai IRS memenangkan t menerima saham. Ada berbagai cara yang dapat ditangani perusahaan. Persyaratan pemotongan Nt Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham saat nilainya mencapai 40 per saham Perusahaan mengharuskan Anda untuk Bayar 15.000 harga pelaksanaan untuk saham ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan bagian karyawan dari pajak kerja juga Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan merupakan kredit Terhadap pajak yang Anda berutang ketika Anda melaporkan pendapatan pada akhir tahun Bersiaplah jumlah pemotongan yang harus dibayar cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan Pada saat Anda menjalankan opsi ini, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Jika Anda tidak memiliki karyawan perusahaan yang memberikan pilihan dan tidak mempekerjakan E ketika Anda menerima pilihan itu, menahan tidak akan berlaku saat Anda menjalankannya Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC daripada Formulir W-2 Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan Secara umum, pendapatan ini akan dikenakan pada diri sendiri. - pajak penganggur serta pajak pendapatan federal dan negara bagian. Basis dan masa simpan. Penting untuk melacak basis Anda di saham karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat menjual saham Bila Anda menggunakan opsi nonqualified your Dasar sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi Pada contoh yang telah kami gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham Jika Anda menjual saham di lain waktu selama 45 per saham , Keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk saham Keuntungannya akan mendapatkan modal, bukan kompensasi. Untuk tujuan terbatas tertentu, terutama di bawah undang-undang sekuritas Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki sto Ck selama periode Anda memegang opsi Tapi aturan ini tidak berlaku saat Anda menentukan kembali kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan tahan untuk Lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya. Deskripsi di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai Ada dua metode lain untuk menggunakan pilihan yang kadang-kadang digunakan Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang tunai dari Sebuah opsi Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah opsi Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi itu, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan diberikan di bawah Rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif Rencana ISO adalah opsi saham yang bersifat wajib. Opsi tetap yang tidak berada di bawah rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatutrik. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenakan biaya Untuk pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini S, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan mengenai kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana Penghasilan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan Benar jumlah modal dan pendapatan biasa jika berlaku untuk dilaporkan pada Anda kembali. Employee Stock Purchase Plan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham yang diperoleh dengan menjalankan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar o F modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat Mudah ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan Secara Tepat Guna - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu Opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Cukup Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa pasar wajar yang dapat ditentukan Nilai, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari stock rece Ived pada latihan, kurang jumlah yang dibayarkan, saat Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, Lihat Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017. Opsi Saham yang Tidak Terisi Baik. Konsekuensi Penggunaan Opsi Efek Nonqualified Nonstatified. Kode Rugi Internal Bagian 83 mengatur opsi saham nonstatutory Opsi saham nonstatutory memicu pendapatan biasa bagi Anda pada suatu waktu dan pada waktu tertentu Menghasilkan pengurangan kompensasi kepada pemberi kerja 83 berisi dua peraturan yang mempengaruhi semua transaksi opsi saham nonstatutory Dalam keadaan berikut, semua opsi saham dianggap tidak diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan Perpajakan di Hibah 1 83 akan berlaku untuk pemberian opsi saham nonstatutory saja. Jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat pemberiannya N Opsi saham tidak wajib harus memenuhi empat syarat untuk memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. Opsi ini dapat dipindahtangankan oleh pemegang opsi. Opsi ini dapat dieksekusi segera secara penuh oleh pemegang opsi. Tidak ada opsi, atau properti dasarnya tunduk pada pembatasan yang ada. Pengaruh yang signifikan terhadap nilai opsi. Nilai pasar wajar dari hak istimewa pilihan dapat dipastikan dengan pasti, penilaian hak istimewa pilihan memerlukan prediksi tentang nilai properti properti yang akan datang, sesuatu yang seringkali tidak mungkin dilakukan dengan wajar. Ketepatan Persyaratan yang satu ini sendiri secara efektif menyangkal status nilai pasar wajar yang dapat dipastikan dengan jelas pada hibah untuk sebagian besar pilihan. Perawatan Dengan asumsi keempat kondisi di atas terpenuhi, nilai pasar wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut akan dikenakan pajak pada tahun kena pajak hibah dan Diperlakukan sebagai kompensasi pendapatan biasa Tidak ada konsekuensi pajak atas pelaksanaan opsi Pada saat penjualan Saham, Anda akan menyadari keuntungan modal Jumlah keuntungan akan menjadi harga jual dikurangi dengan basis di saham Dasar akan sama dengan jumlah jumlah per saham yang dibayarkan untuk pelaksanaan opsi dan jumlah yang termasuk dalam pendapatan atas pilihan Hibah Perpajakan pada Latihan 2 83 akan berlaku untuk pengalihan hak milik sesuai dengan pelaksanaan opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan dengan pasti. Imbalan Tidak ada kejadian kena pajak pada tanggal hibah. Jika properti yang mendasarinya tidak dibatasi saat Anda menggunakan pilihan, pendapatan kompensasi dihitung sebagai selisih antara nilai pasar wajar pada tanggal pelaksanaan dan tanggal hibah Efek dari tidak memiliki peristiwa kena pajak pada saat pemberian dana adalah untuk memperlakukan Sebagai kompensasi pendapatan, dan bukan capital gain, apresiasi nilai properti yang mendasari pilihan antara option grant dan exercise Ketika Anda menjual saham, basis dalam saham akan Sama dengan jumlah harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa saat latihan. Jika properti yang mendasarinya dibatasi pada saat berolahraga, Anda menunda kejadian kena pajak sehubungan dengan pilihan latihan sampai batasan waktu. Namun, Anda dapat membuat pemilihan 83 b Dalam waktu 30 hari setelah pengalihan harta benda Ini pada dasarnya menutup acara kena pajak pada saat berolahraga dan memberikan kesempatan untuk membatasi pendapatan biasa dari transaksi tersebut menjadi selisih pada tanggal properti dipindahkan antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan untuk properti tersebut. Apresiasi apapun terhadap properti setelah tanggal transfer diubah menjadi pendapatan capital gain. Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir Misalnya, pengurangan diperbolehkan 1 di tahun kerja yang berakhir Dengan tahun karyawan yaitu majikan dan karyawan tersebut menggunakan tahun pajak yang sama atau 2 di tahun kerja dimana tahun karyawan Berakhir yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun kena pajak yang berbeda Umumnya, pengurangan majikan adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi majikan dapat dibatasi dalam kasus-kasus tertentu. Di kedua peraturan di atas, periode holding Untuk properti yang diperoleh dalam transaksi 83 dimulai dengan tanggal dimana properti tersebut menjadi kena pajak sebagai kompensasi. Tarif pajak marjinal maksimum berikut ini berlaku. Tarif pajak marjinal minimum.12 bulan atau kurang. Lebih dari 12 bulan. Penghasilan yang timbul di Transaksi opsi saham nonstatutory di bawah 83 memicu penerimaan upah untuk tujuan pemotongan pajak Kewajiban untuk membayar pajak kerja dan untuk memotong pajak penghasilan umumnya dimiliki oleh pemberi kerja Majikan akan lebih dari mungkin menahan FICA, Medicare dan pemotongan dari kompensasi tunai lainnya yang dibayarkan kepada Anda. Pertanyaan yang Sering Diajukan. Q1 Akankah pemberian Opsi Nonstatutatif menghasilkan tanggung jawab pajak penghasilan Federal kepada saya. A1 Secara umum, tidak Namun, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya, jawabannya adalah ya. Q2 Akankah pelaksanaan Opsi Nonstatutatif menghasilkan kewajiban pajak penghasilan Federal kepada saya jika opsi tersebut tidak Memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada tanggal hibah. A2 Umumnya, Anda akan mengakui pendapatan biasa pada tahun di mana Anda menggunakan opsi nonstatutory Jumlah pendapatan biasa akan sama dengan selisihnya dari nilai pasar wajar dari pembelian Saham pada tanggal pelaksanaan selama ii harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut Majikan Anda akan melaporkan penghasilan ini atas pernyataan upah W-2 Anda untuk tahun pelaksanaan atau dalam Formulir 1099 jika Anda bukan seorang karyawan Anda akan diminta untuk memenuhi Persyaratan pemotongan pajak yang berlaku untuk pendapatan ini. Q3 Bagaimana jika saham yang dibeli dengan Opsi Nonstatutor tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. A3 Ada kalanya saham yang Anda beli dengan harga Nonstatutory O Sebagai contoh, hak Korporat untuk membeli kembali saham tersebut pada harga pelaksanaan semula setelah penghentian layanan Anda sebelum melakukan vesting pada saham tersebut, adalah risiko penyitaan yang substansial. Dengan demikian, Anda tidak akan mengenali apapun. Penghasilan kena pajak pada saat latihan Anda harus melaporkan sebagai pendapatan biasa, seperti dan kapan selisih jumlah pembelian kembali saham Perusahaan, jumlah yang sama dengan selisihnya nilai pasar wajar saham pada tanggal saham tersebut melebihi harga pelaksanaan Membayar saham Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 b untuk mengenali pendapatan pada saat latihan Jika pemilihan Bagian 83 b dibuat, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan berkenaan dengan Saham Anda sampai Anda menjual atau mentransfer saham tersebut ke dalam suatu transaksi kena pajak Lihat Q4.Q4 Apa efek membuat pemilihan Bagian 83.4 Jika Anda membeli saham dengan harga yang substansial Risiko kerugian yang harus dikeluarkan, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 b untuk mengakui pendapatan biasa di tahun latihan Jumlah pendapatan biasa sama dengan nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama lebih dari ii harga pelaksanaan yang dibayar Untuk saham Nilai pasar wajar dari saham yang dibeli akan ditentukan seolah-olah saham tersebut tidak terkena risiko penyitaan yang substansial. Jika Anda membuat pemilihan Bagian 83 b, Anda tidak akan mengenali penghasilan tambahan saat risiko penyitaan kemudian dilepaskan. Anda harus mengajukan pemilihan Bagian 83 b dengan Internal Revenue Service dalam waktu tiga puluh 30 hari setelah tanggal opsi dieksekusi, dan setiap pendapatan biasa yang dihasilkan dari pemilihan tersebut akan tunduk pada persyaratan pemotongan pajak yang berlaku. Q5 Informasi apa yang harus disertakan dalam Bagian 83 b pemilihan. A5 Pemilu dilakukan dengan mengajukan dua salinan pernyataan tertulis dengan IRS Service Center di mana Anda mengajukan pengembalian - satu di tim E pemilihan dan satu dengan pengembalian pajak untuk tahun pajak dimana properti dipindahkan Anda juga harus memberikan salinan pernyataan tertulis kepada atasan Anda, atau orang yang Anda layani layanan Informasi berikut harus disertakan dalam Bagian 83 b pemilihan. namamu, alamat dan nomor identifikasi Nomor Jaminan Sosial. Deskripsi setiap properti yang pemilihannya sedang dibuat. Date atau tanggal saat properti dipindahkan, dan tahun pajak dimana pemilihan tersebut dibuat. Pembatasan atau pembatasan pada properti. Nilai pasar bersih properti ditentukan tanpa mempertimbangkan pembatasan selain yang tidak akan pernah selang pada saat pengiriman. Dengan mempertimbangkan pertimbangan yang dibayarkan untuk properti tersebut dan. Pernyataan yang mewajibkan salinan telah diberikan. Q6 Akankah saya Kenali penghasilan tambahan saat saya menjual saham yang diperoleh dengan Opsi Nonstatutial. A6 Ya Anda akan mengenali keuntungan modal sejauh jumlah yang direalisasikan pada penjualan Dari saham tersebut melebihi nilai pasar wajar mereka pada saat Anda mengakui pendapatan biasa sehubungan dengan akuisisi mereka Kehilangan modal akan berakibat pada tingkat realisasi penjualan kurang dari nilai pasar wajar tersebut Keuntungan atau kerugiannya akan berjangka panjang, Jangka waktu jika Anda memegang saham lebih dari satu 1 tahun sebelum masa berlaku Jangka waktu holding biasanya dimulai pada saat Opsi Nonstatutika dilakukan Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, periode holding capital gain akan dimulai baik i Pada saat saham tersebut pertama-tama dijual bebas dari risiko penyitaan, jika tidak ada pemilihan Bagian 83 b dilakukan pada saat pelaksanaan opsi tersebut, atau pada saat opsi dilakukan jika Anda mengajukan pemilihan Bagian 83 b dalam waktu tiga puluh 30 hari setelah tanggal latihan. Q7 Apa konsekuensi pajak Federal kepada Majikan. A7 Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir Misalnya, deductio N diperbolehkan 1 di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja yaitu majikan dan karyawan tersebut menggunakan tahun pajak yang sama atau 2 di tahun kerja dimana tahun kerja berakhir yaitu jika karyawan dan atasan menggunakan Tahun Kena Pajak yang berbeda Umumnya, pengurangan majikan adalah jumlah yang sama dengan penghasilan biasa oleh karyawan, namun deduksi majikan dapat dibatasi dalam keadaan tertentu. Jika deduksi tersebut disebabkan oleh opsi nonstatutory yang dilakukan untuk saham yang memiliki risiko substansial dari Penyitaan, maka tanpa pemilihan Bagian 83 b, pengurangan tersebut tidak akan diizinkan sampai tahun kena pajak dari majikan yang mencakup hari terakhir tahun takwim dimana Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan saham yang diperoleh berdasarkan opsi nonstatutory Anda. Semua Konten Asli 1999-2016 Dana S Beane Company, PC All Rights Reserved Jika Anda memiliki pertanyaan terkait penggunaan dokumen ini, mohon membaca Di Sclaimer Jika mengutip Dana S Beane Company, konten editorial PC dalam materi cetak atau promosi apa pun, Dana S Beane Company, PC mengharuskan Anda mengirimkan materi yang dikutip kepada mereka, dan bahwa Anda menandatangani sebuah perjanjian dengan Dana S Beane Company, PC yang menyatakan bahwa Anda akan menggunakannya dalam konteks, mengaitkan kutipan secara akurat, dan mengidentifikasi Dana S Beane Company, PC sebagai sumbernya.
No comments:
Post a Comment